כללי הפקדות לקופות גמל ,קרן השתלמות

• כללי משיכות לקופות גמל

• הטבות במס בעת ההפקדה זיכוי/ניכוי

• מיסוי במשיכה שלא על פי דין

כללי ברזל בקופות גמל

 ההפקדות כיום רק למסלול קצבה תיקון 3

 קופות מרכזיות לפיצויים סגורות להפקדות חדשות החל מיום 1/1/2011 ניתן לשלם לעובדים פיצויים

 זיכוי – סעיף 45 א – החזר מס שיעור הזיכוי 35% עד תקרת ההכנסה המזכה ( שווה לכלל המסלולים )

 ניכוי סעיף 47 – הקטנת ההכנסה החייבת במס ,לכן יש קשר ישיר לגובה ההטבה לבין המס השולי של העובד מוגבל בהכנסה המזכה

 החל מיום 1/1/2013 אין מקדמם המרה בפוליסות ביטוח מנהלים ( למעט מצטרפים מגיל 50 ומעלה )

תקרת הפקדה זיכוי /ניכוי

קופת גמל קצבה

• תקרה 2013 – 103,200

• עובד מפקיד 7% - 7,224 ₪ ( מתחיל ב- 5% )

• זיכוי 35% - 2,528 ₪ בשנה

ניכוי בגין הפקדה – לאובדן כושר עבודה

• שיעור ההפקדה המרבי – 3.5%

• יינתן ניכוי נוסף למפקיד למסלול זה

• תקרה – עד 4 פעמים השכר הממוצע במשק מוכפל ב- 3.5%

• שכר ממוצע – 8,828X 4 =35,312

• מקסימום לחודש – 1,236 ₪

קרן השתלמות-2013

• תקרה שנתית – 2013 – 188,544 ₪

• חלק העובד 2.5% - 4,714 ₪

• חלק מעסיק – 7.5% - 14,140 ₪

• סך כללי – 18,854 ₪ - 10%

• עובדי הוראה – 11.2% - עובד 2.8% ,מעביד 8.4%

•

קבוצה א – ביטוח מנהלים

 פיצויים מעסיק – עד 8.33%

 תגמולי מעסיק – עד 7.5%

 תגמולי עובד – עד 7%

 א.כ.ע – עד 3.5%

 יש לשים לב כי ההפקדה יחד לתגמולים +א.כ.ע לא תעלה על 7.5% יחד

קבוצה ב- קופות גמל

• מעסיק פיצויים – עד 8.33%

• תגמולי מעביד – עד 7.5%

• תגמולי עובד – עד 7%

קבוצה ג – פנסיה גירעונית שבהסדר

• לפי ההסדר של קרנות הפנסיה הוותיקות אשר חל לגביהם ההסדר – אין שיקול דעת חובה

• תגמולים מעסיק – 7.5%

• תגמולי עובד- 7%

• פיצויים מעסיק – 6%

• סך כללי – 20.5%

קבוצה ד- פנסיה וותיקה מאוזנת

• תגמולי מעסיק עד 7.5%

• תגמולי עובד – עד 7%

• פיצויים –עד 8.33%

• מקסימום – 22.83%

• אותן קופות פנסיה מאוזנות שלא חלים לגבם השינויים שבוצעו בתאריך 1/1/1995

• חובה לפחות 20.5%

קבוצה ה- קרן פנסיה חדשה

 פיצויים מעסיק עד 8.33%

 תגמולים מעסיק עד 7.5%

 תגמולי עובד – עד 7%

 תקרת הפקדה – לא יותר מ- 20.5% שהוא מוכפל בפעמיים השכר הממוצע במשק

 נכון לשנת 2013 – 17,656 X 20.5% =3,619

 קרנות חדשות – אין מנות פנסיה

 צבירה +תשואה / מקדם = קצבה

 נדרשת הפרשה מינימום 5% לתגמולים לפני הפרשה לפיצויים

מתי ואיך ניתן להגדיל הפרשות לקופת גמל?

 הגדלת ההפרשות אינה חובה

 ההגדלה אפשרית רק מיום 2/1/2005

 ניתן להגדיל רק כל עוד יש הפקדה של 5% עובד ו-5% מעביד

 מעבר לכך אין חובה לסמיטריה בהפקדות

 במידה ויש תנאים אחרים בפוליסה יש חובה לבצע את ההגדלה לקופה אחרת

מתי צריך בתוכנית חדשה

• בפוליסה בתשואה מובטחת

• בפוליסות אשר אסור להגדיל בהם תשלומים

• בפוליסות משתתפות ברווחים אשר יש בהם מקדמי המרה מובטחים

• ההגדלה חייבת להיות בתוכנית המקורית שיש לפחות 5% לכל צד

כללי משיכה – קופת גמל שכיר

• כללי המשיכה מקופות גמל שכיר מקורם במועד הפקדת הכספים לקופה

• תגמולים שהופקדו עד 31/12/04

• גיל 60 ,ולאחר שפרש או צמצם עבודתו בשיעור של 50%

• פרישה מהעבודה ו- 6 חודשים ללא עבודה ,או 13 חודשי עבודה במקום עבודה אחר שאינו משלם עבורו

תקנה 34 –לכל הכספים

• גיל 60 עם ותק של 5 שנים – הפקדות עד 31/12/07

• סיבות רפואיות

• סיבות סוציאליות

• במקרה של פטירת העמית ליורשים הזכאים

• קיצבה נמוכה מ- 5% משכר מינימום רק בגיל 60 215 ₪ ,במקרים אלה ניתן לבצע היוון של הקצבה

כללי משיכה הונית מקופה צוברת

• סעיף 23 (ב) (1 )

• לפי סעיף הנ"ל נקבעו כללים בהם לעמית יש אפשרות למשוך מתוכנית קצבה סכומים חד פעמיים שלא כקצבה

 מצב בריאותי של העמית או בן זוגו

 מצב כלכלי של העמית או בן זוגו

 מצב בריאותי של ילדו

 מצב בראותי או רפואי של הורה

 מדובר במצב רפואי – נכות של 75% לפחות לצמיתות של המוסד לביטוח לאומי

 מצב כלכלי – קצבת סיעוד ,הבטחת הכנסה ,נזקק רדיפות הנאצים או ניצול שואה

כללי משיכה קופת גמל עצמאית

• עמית עצמאי – עמית המפקיד באופן עצמאי ללא מעביד

• תקנה 38

 הפקדות עד 31/12/05 ותק 15 שנים

 גיל 60 +וותק 5 שנים הפקדות עד 31/12/07

 סיבות רפואיות

 סיבות סוציאליות

 לאחר פטירה

קופת גמל קצבה

• כל ההפקדות החל מיום 1/1/2008

• רק מסלול קצבה

• משיכה – רק גיל 67 גברים ונשים

• ניתן לבצע היוון פטור ממס עד 8.5% מהקצבה המזכה X 180 = 127,143 ₪

• כנגד וויתור על הפטור של הפנסיה

• טוב למי שיש קצבה נמוכה

תודה רבה

• יורם אזרד

• יועץ מס ופרישה